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普萊德2018年業(yè)績(jī)盈虧成謎

鉅大LARGE  |  點(diǎn)擊量:1524次  |  2019年05月20日  

近日,廣東東方精工科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“東方精工”)與子公司普萊德新能源電池科技有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“普萊德”)之間關(guān)于2018年業(yè)績(jī)盈虧的爭(zhēng)議成為關(guān)注焦點(diǎn)。作為普萊德原股東方的福田汽車(chē)和寧德時(shí)代也被卷入其中。


普萊德2018年業(yè)績(jī)盈虧成謎


雙方關(guān)于業(yè)績(jī)的分歧源于東方精工4月17日發(fā)布的2018年年報(bào),其2018年全年?duì)I業(yè)收入為66.21億元,同比上漲41.34%;但凈利潤(rùn)卻大幅虧損38.76億元,同比下降890.22%。東方精工在其年報(bào)中表示,凈利潤(rùn)虧損的主要原因系其全資子公司普萊德2018年利潤(rùn)虧損2.19億元,同時(shí)因收購(gòu)普萊德100%股權(quán)而形成的商譽(yù)存在大額減值跡象,因此需計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備38.48億元。


與此同時(shí),東方精工在年報(bào)中還披露,報(bào)告期內(nèi)普萊德向?qū)幍聲r(shí)代采購(gòu)近30億元電芯等原材料,此關(guān)聯(lián)交易存在價(jià)格不公允情形,因此將關(guān)聯(lián)采購(gòu)定價(jià)不公允部分調(diào)整為增加資本公積;且普萊德向?qū)幍聲r(shí)代購(gòu)買(mǎi)動(dòng)力電池產(chǎn)品再銷(xiāo)售給福田汽車(chē)(由寧德時(shí)代直接發(fā)貨給福田汽車(chē))形成的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利潤(rùn)不予確認(rèn)。此外,東方精工認(rèn)為,在新能源乘用車(chē)方面,2018年普萊德銷(xiāo)售收入的90%以上來(lái)自于單一客戶(hù)北汽新能源。普萊德在對(duì)核心客戶(hù)依賴(lài)程度提高的同時(shí),報(bào)告期內(nèi)新客戶(hù)拓展方面未能取得實(shí)際成效。但由于行業(yè)補(bǔ)貼退坡引發(fā)的新能源汽車(chē)動(dòng)力電池的銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)下跌,且普萊德重要的商用車(chē)客戶(hù)進(jìn)一步流失,在內(nèi)外因素綜合影響下,東方精工商用車(chē)營(yíng)業(yè)收入占比從2016年的40%下降到2018年的5%左右;商用車(chē)毛利率從2016年的23%下降到2018年的9%左右。


而對(duì)于東方精工的種種言論,普萊德方面堅(jiān)決否認(rèn)。5月6日,普萊德召開(kāi)主題為“業(yè)績(jī)被‘虧損’管理怎背鍋?”的發(fā)布會(huì),稱(chēng)其2018年實(shí)際盈利3億余元,并非東方精工所說(shuō)的虧損2億元。同時(shí),普萊德方面表示,在東方精工和立信對(duì)公司做出大額計(jì)提后,普萊德管理層多次提出希望溝通,但對(duì)方一直回避溝通。天眼查信息顯示,普萊德主要產(chǎn)品為動(dòng)力電池Pack產(chǎn)品,應(yīng)用于乘用車(chē)、商用車(chē)等各種類(lèi)型的新能源汽車(chē)。

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但就普萊德在發(fā)布會(huì)上的諸多說(shuō)法,東方精工又對(duì)普萊德召開(kāi)的媒體說(shuō)明會(huì)予以反駁,稱(chēng)普萊德此次媒體發(fā)布會(huì)的召開(kāi)和管理人員聲明的發(fā)布,均系普萊德原股東推薦至普萊德任職的管理人員利用職務(wù)之便單方面發(fā)起之行為,未經(jīng)普萊德董事會(huì)批準(zhǔn),未獲得普萊德股東確認(rèn)和授權(quán),發(fā)布會(huì)存在諸多誤導(dǎo)性?xún)?nèi)容,與實(shí)際情況不符。


東方精工稱(chēng)實(shí)質(zhì)是對(duì)業(yè)績(jī)賠償存爭(zhēng)議


5月7日,東方精工方面在關(guān)于對(duì)深圳證券交易所《2018年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》回復(fù)的公告中表示,目前與普萊德原股東對(duì)經(jīng)立信會(huì)計(jì)師調(diào)整的普萊德2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)存在重大爭(zhēng)議,其實(shí)質(zhì)是對(duì)普萊德原股東(業(yè)績(jī)承諾方)的業(yè)績(jī)賠償義務(wù)存在爭(zhēng)議。


2016年7月,東方精工以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式,以47.5億元的作價(jià)向北大先行、寧德時(shí)代、北汽產(chǎn)投、福田股份、青海普仁5位股東發(fā)行股份并支付現(xiàn)金,購(gòu)買(mǎi)了普萊德100%的股權(quán),此次收購(gòu)產(chǎn)生41.4億元高額商譽(yù)。但作為原股東方的福田汽車(chē)、寧德時(shí)代等需根據(jù)雙方簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》(簡(jiǎn)稱(chēng)“《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》”)履行業(yè)績(jī)承諾,否則普萊德原股東需要進(jìn)行業(yè)績(jī)賠償。根據(jù)《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》,2016年-2019年,普萊德的扣非后凈利潤(rùn)分別需要不低于2.5億元、3.25億元、4.23億元和5億元。


收購(gòu)?fù)瓿珊螅杖R德成為東方精工汽車(chē)核心零部件板塊的業(yè)務(wù)主體,以新能源汽車(chē)動(dòng)力電池系統(tǒng)為主營(yíng)產(chǎn)業(yè)。2016年、2017年兩年,普萊德扣非凈利潤(rùn)分別為3.33億和2.61億元。雖然2017年并未完成當(dāng)年度的業(yè)績(jī)承諾,但由于2016年-2017年累計(jì)實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)5.94億元,超出2016年-2017年累計(jì)業(yè)績(jī)承諾的5.75億元,因此勉強(qiáng)完成業(yè)績(jī)承諾。但根據(jù)東方精工2018年年報(bào),因普萊德2018年利潤(rùn)虧損2.19億元,其2016年-2018年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的扣非后凈利潤(rùn)為3.77億元,未達(dá)到業(yè)績(jī)承諾的9.98億元。

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東方精工根據(jù)協(xié)議要求賠償


東方精工方面表示,按照《利潤(rùn)補(bǔ)償協(xié)議》約定,普萊德原股東北大先行、寧德時(shí)代、北汽產(chǎn)投、福田汽車(chē)和青海普仁應(yīng)向東方精工賠償金額26.45億元。


但5月6日的發(fā)布會(huì)上,普萊德管理層表示,2018年確實(shí)沒(méi)有完成業(yè)績(jī)承諾,凈利潤(rùn)沒(méi)有達(dá)到4.23億元,但普萊德2018年仍然是盈利的,凈利潤(rùn)達(dá)3億余元,實(shí)現(xiàn)了業(yè)績(jī)承諾的80%。普萊德管理層稱(chēng),無(wú)法接受東方精工方面虧損2.19億元的說(shuō)法。對(duì)于未完成業(yè)績(jī)承諾的賠償問(wèn)題,普萊德管理層表示,“按照盈利3億余元的標(biāo)準(zhǔn),該賠多少賠多少”。


同時(shí),在普萊德管理層看來(lái),由于東方精工存在利用募集資金理財(cái)?shù)那闆r,導(dǎo)致原本應(yīng)用于普萊德項(xiàng)目的資金遲遲不能到位,才致使公司發(fā)展不暢。


此外,普萊德管理層指出,根據(jù)東方精工收購(gòu)普萊德《購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》的相關(guān)約定,東方精工應(yīng)按照普萊德“普萊德溧陽(yáng)基地新能源汽車(chē)電池研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”的實(shí)際需求及時(shí)撥付10億元募集配套資金。但是,自東方精工2017年9月28日完成使用募集資金6188.41萬(wàn)元置換已預(yù)先投入該項(xiàng)目的自籌資金后,東方精工始終未就該項(xiàng)目進(jìn)行任何新增投入,累計(jì)投入進(jìn)度6.19%,其余募集資金截至目前一直處于閑置狀態(tài),導(dǎo)致該項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年以上。


普萊德原股東福田汽車(chē)、寧德時(shí)代否認(rèn)


面對(duì)東方精工的“指控”,福田汽車(chē)、寧德時(shí)代相繼發(fā)布公告對(duì)東方精工年報(bào)中的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了否認(rèn)。


福田汽車(chē)4月19日發(fā)布公告,稱(chēng)普萊德批準(zhǔn)報(bào)出的2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表與東方精工披露的普萊德業(yè)績(jī)存在重大差異。對(duì)于東方精工和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在并未獲得普萊德2018年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、直接對(duì)普萊德業(yè)績(jī)予以確認(rèn)并出具業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況審核報(bào)告的行為,福田汽車(chē)怒斥東方精工“嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者”、“有失公允完全不合理”,表示不會(huì)認(rèn)可其計(jì)算的原10%普萊德股份對(duì)應(yīng)的2.64億補(bǔ)償金額,補(bǔ)償責(zé)任存在不確定性。福田汽車(chē)稱(chēng),“公司將會(huì)采取法律等各種手段,保護(hù)公司及國(guó)有資產(chǎn)利益。”


但在4月26日晚,東方精工發(fā)布公告,稱(chēng)福田汽車(chē)違反之前雙方簽訂的并購(gòu)協(xié)議相關(guān)條款、力挺立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。


4月22日晚,寧德時(shí)代也就此事發(fā)布了公告,稱(chēng)“東方精工公告的普萊德2018年度業(yè)績(jī)不符合實(shí)際情況,對(duì)普萊德與公司關(guān)聯(lián)交易公允性的判斷不客觀,將嚴(yán)重?fù)p害本公司及股東的利益。公司不認(rèn)可上述公告事項(xiàng),將依法采取必要的措施維護(hù)公司及廣大股東的利益?!?/p>


5月8日晚間,東方精工又發(fā)布公告稱(chēng),子公司普萊德在北京和溧陽(yáng)的服務(wù)器遭受黑客攻擊,暫無(wú)法評(píng)估此事件對(duì)普萊德正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)資料完整性可能產(chǎn)生的影響。但在業(yè)內(nèi)看來(lái),這場(chǎng)東方精工與普萊德之間的“口水戰(zhàn)”已陷入僵局。即使最終矛盾解開(kāi),但對(duì)雙方來(lái)說(shuō)也是兩敗俱傷。新京報(bào)記者了解到,自從雙方矛盾爆發(fā)以來(lái),東方精工股價(jià)持續(xù)大跌,自4月底以來(lái),公司股價(jià)已下跌超20%。截至今日發(fā)稿時(shí)間,東方精工股價(jià)為4.17元/股,相比5月13日收盤(pán)再跌1.65%。


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