11月19日，上交所科創(chuàng)板公司監(jiān)管部下發(fā)《關(guān)于對寧波容百新能源科技股份有限公司和有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管關(guān)注的決定》。該決定的文號為上證科創(chuàng)公監(jiān)函〔2019〕0001號，意味著這是科創(chuàng)板開市以來，上交所監(jiān)管部發(fā)布的第一份監(jiān)管函。

容百科技主要從事三元鋰電池正極材料及其前驅(qū)體的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是首批登陸科創(chuàng)板的25家公司之一，自7月22日掛牌上市至今，剛滿4個月。

三大違規(guī)行為被點名

上交所監(jiān)管部表示，自10月10日起對容百科技進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)容百科技存在“應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提不充分”“公司研發(fā)費用核算不規(guī)范”“公司三會運作不規(guī)范”三大違規(guī)行為。

一是公司壞賬準(zhǔn)備計提不充分，導(dǎo)致2019年半報、三季報信息披露不真實、不準(zhǔn)確。

公開信息顯示，截至2019年6月末、9月末，容百科技對比克動力應(yīng)收賬款中分別有84.19%、96.05%處于逾期狀態(tài)，且在7月1日至10月29日三季報披露前，比克動力還款額均僅占6月末、9月末應(yīng)收賬款賬面余額的0.9%，容百科技對比克電池授信額度自7月1日起下調(diào)為0。

上交所監(jiān)管部認(rèn)為，以上情況說明容百科技對比克動力的應(yīng)收賬款相關(guān)信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加，但容百科技在2019年半年報、三季報中仍按照賬齡計提壞賬準(zhǔn)備，未單獨計提壞賬準(zhǔn)備。

二是容百科技研發(fā)費用核算不規(guī)范，導(dǎo)致2019年半年報披露不真實、不準(zhǔn)確。經(jīng)上交所監(jiān)管部核查，在2019年半年報中，容百科技研將其他費用計入研發(fā)費用，導(dǎo)致研發(fā)費用多計187.38萬元。

三是容百科技三會運作不規(guī)范。公司存在董事會會議、監(jiān)事會會議未記錄董事、監(jiān)事發(fā)言要點和主要意見的情況。此外，存在個別董事僅在表決票上簽字而未勾選表決意向，但表決結(jié)果統(tǒng)計顯示全部董事同意通過議案的情況。

鑒于上述原因，上交所監(jiān)管部對容百科技和時任董事長白厚善，財務(wù)負(fù)責(zé)人趙岑、董事會秘書陳兆華予以監(jiān)管關(guān)注。今年9月，陳兆華已經(jīng)離職，其他2人職務(wù)未變。

有投行人士認(rèn)為，容百科技被實施監(jiān)管體現(xiàn)了科創(chuàng)板“重信披、強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)執(zhí)行”的工作重點，同時也反映出一些公司存在“形式管理”的問題?！暗顷懣苿?chuàng)板后并不是‘一上了之’，合理、合法、合規(guī)、適時的信息披露是上市企業(yè)需要遵守的重要規(guī)則，也是資本市場正常運行的關(guān)鍵?！?/p>

壞賬問題多次被問詢

在三大違規(guī)行為中，“壞賬計提準(zhǔn)備不充分”位列首位。

值得注意的是，早在容百科技沖刺科創(chuàng)板之時，上交所就對容百科技應(yīng)收賬款金額較大、壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、未將比克動力營收賬款列為單項重大計提壞賬準(zhǔn)備的原因等問題進(jìn)行多次問詢。

公開信息顯示，比克動力是容百科技的前五大客戶之一。2016-2018年，容百科技對比克動力的銷售金額分別為1032.78萬元、2.06億元和3.67億元，逐年增加。截至2018年末，比克動力的應(yīng)收賬款余額為2.16億元。

7月初，容百科技表示，2019年初至2019年6月25日，比克動力回款1.06億元，回款比例接近為50%。同時，容百科技稱，由于“目前比克動力經(jīng)營情況正常、保持盈利狀況，營業(yè)收入持續(xù)增長”，“比克動力2018年凈利潤下降系人為暫時現(xiàn)象，并保持較高估值”，“比克動力報告期后對公司保持陸續(xù)回款，相關(guān)壞賬計提充分”，容百科技表示不需要對比可動力單項計提壞賬準(zhǔn)備。

然而，11月7日，容百科技突然發(fā)布公告稱，此前收到的比克動力7002.84萬元的商業(yè)承兌匯票已到期但未能實現(xiàn)兌付，匯票到期日為2019年10月29日。此外，公司對比克動力的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)（含前述已到期商業(yè)承兌匯票）合計2.08億元，其中逾期賬款及已到期未兌付匯票合計2.06億元，存在無法回收的風(fēng)險。

容百科技稱，目前公司已將該應(yīng)收票據(jù)金額轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款，并且根據(jù)賬齡對該部分應(yīng)收款項按10%比例計提壞賬準(zhǔn)備。

11月6日，在發(fā)布公告前一日，容百科技曾以“重大事項需進(jìn)一步核實，為確保公平信息披露，避免造成公司股價異常波動，維護(hù)投資者利益”為由停牌一天。而11月7日復(fù)牌后，容百科技曾一度跌破發(fā)行價26.62元，最終以27.89元/股收盤，跌幅達(dá)9.83%。

今年凈利潤大概率為負(fù)

11月15日，容百科技披露了對比克動力應(yīng)收賬款的催收進(jìn)展情況，稱今年11月2日，公司與比克動力簽署了付款協(xié)議，后者應(yīng)在本公告日前向前者支付第一期還款3500萬元。截至目前，支付金額為800萬元，未能足額支付。

同時，容百科技表示，目前對比克動力的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額為2.13億元。其中，應(yīng)收賬款2.02億元，銀行承兌匯票1078.27萬元。并且，擬對2.02億元的應(yīng)收賬款補(bǔ)充計提5678.35萬元的壞賬準(zhǔn)備，補(bǔ)充計提后的比例為35%。

針對該事件，投資者張某對容百科技的行為十分憤怒。他告訴記者，據(jù)上交所監(jiān)管部的公告，早在今年7月1日，容百科技對比克電池授信額度就下調(diào)為0。而容百科技發(fā)布的招股說明書的簽署日期是7月16日，其中雖然提及了對比克動力應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險，但仍表示目前比克動力經(jīng)營狀況正常。

2016-2018年，容百科技的凈利潤分別為687.7萬元、3112.78萬元和2.13億元，而對比克動力的2.13億元的賬款及應(yīng)收票據(jù)無疑是將會對其業(yè)績產(chǎn)生重大影響。容百科技也表示，如對比克動力的應(yīng)收賬款進(jìn)行全額計提，將可能導(dǎo)致公司2019年凈利潤大幅下滑甚至可能虧損。

根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，證監(jiān)會自確認(rèn)之日起暫停保薦人的保薦人資格3個月，撤銷相關(guān)代表人資格，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險的除外。

據(jù)三季報，1-9月，容百科技凈利潤為1.59億元。截至9月，容百科技應(yīng)收賬款余額為6.82億元，應(yīng)收票據(jù)為2.33億元，負(fù)債合計16.64億元。

截至11月22日，容百科技股價為22.63元/股，已經(jīng)連續(xù)10天處于破發(fā)狀態(tài)。

原標(biāo)題:容百科技壞賬問題大爆發(fā)